법인세율 계산방법 총정리
법인세율 계산방법을 알아봐요. 결산법인에 따라 1년중 한번실시되는 법인세율 납부는 국세로 분류되며 사업연도의 소득, 토지양도소득, 미환류소득, 청산소득으로 4가지의 분류에 따라 세금이 부과되게 됩니다. 세무적부분을 접하신지 얼마 안되셨다면 각 항목의 의미와 법인세율 계산방법이 어렵게 느껴지실 수 있는데요. 회사법인의 유형과 소득 및 처분내역을 알고계시다면 비교적 쉽게 계산을 하실 수 있습니다.
먼저 내국법인의 경우에는 국내국외를 막론하고 모든 소득에 납세의무가 부과가 됩니다. 하지만 외국법인의 경우 법으로 지정한 국내원천소득의 범위내에서만 과세가 이루어짐으로 관련된 사항을 숙지하셔야하며 영리인지 비영리인지에 따라서도 과세부분이 달라질 수 있음으로 해당내용을 파악하신 후 법인세율 계산방법을 그에 맞게 진행하시면 된답니다.
법인세율 계산방법 정확히 알아봐요
먼저 회사의 내/외 및 영리/비영리에 따른 과세기준점을 확실해보도록 해요. 먼저 내국법인+영리법인의 경우에는 법인세율의 모든유형에서 세금이 부과되게 됩니다. 그외에 포함이 되신다면 기업의 미환류소득과 청산소득은 비과세로 면제가 되게 되죠. 또한 내국법인 비영리법인의 경우에는 국내외 수익사업소득에 과세가 이루어지게 되는등 위 표란을 참고해주세요.
이제 항목별 의미와 법인세율 계산방법을 숙지해보도록 해요. 계산되어진 금액은 과세표준으로 세율이 계산되게 됩니다.
1.각사업연도소득 - 기업활동을 통해 기업이 얻은 소득
소득금액(익금총액-손금총액) - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제
2.토지 양도소득 - 국내소재의 주택과 토지를 양도함으로써 발생한 소득
양도차익 (양도금액 - 장부가)
3.기업의 미환류소득 - 당해연도의 소득중에서 투자나 배당 임금지급등으로 사용하지 않은 미환류된 금액
투자가포함되었을때 : 기업소득 x 65% - (투자+임금증가+배당액)
투자가포함되지않았을때 : 기업소득 x 15% - (임금증가 + 배당액)
4.청산소득 - 해산으로 인한 청산으로 발생한 소득
잔여재산가액 - 자기자본총액
위 각항목으로 계산되어진 금액은 이제 과세표준에 대입하여 세금을 구해내시면 됩니다. 법인세율 계산방법 예시를 사업소득이 3억원인 경우를 들어보겠습니다. 2억초과 200억 이하에 해당되며 세율은 10%가 부과됩니다. (3,000만원)
제외시켜주어야하는 누진공제를 대입하면 3,000만원 - 2,000만원으로 납부세금은 1,000만원으로 쉽게 산출이 가능합니다. 다른 항목들또한 모두 계산후 합산해주면 올해 법인세율을 구하실 수 있답니다.
토지등양도소득 및 미환류소득입니다. 등기와 미등기로 세율이 달라지게 되며 각 세율은 참고하시길 바랍니다.
법인세율 계산방법, 세액공제를 꼭 확인하자
법인세법에서는 총 3가지의 세액공제가 제공되는데 각 의미를 간략하게 살펴보자면 다음과 같습니다.
1. 외국납부세액 공제 (외국법으로 인한 이중과세방지)
2. 재해손실세액공제(자산총액의 20% 이상을 상실하여 납세가 곤란하다고 인정되는 경우)
3. 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제 (분식회계로 인하여 시정조치를 받은 내국법인이 과다납부한 법인세액의 환급)
그외에도 조세특례제한법으로 4가지가 포함되어 있으니 해당여부를 확인해보신 후 법인세율 계산방법을 진행하셔야 세감면 혜택을 받으실 수 있습니다.
법인세는 1년에 4차례에 걸친 결산법인의 일자에 맞춰서 신고기한이 달라지게 됩니다. 국세청 홈텍스에서 간단하게 납부하실 수 있으며 제출대상서류를 참고하셔야 합니다.
법인세과세표준 및 세액신고서, 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분계산서, 세무조정계산서, 부속서류 및 현금흐름표가 필요합니다. 만약 법정신고기한을 넘어서게 되면 가산세가 부과됨으로 꼭 기한을 지켜주시는 것이 중요합니다.
법인세율 계산방법은 관련자료만 있다면 스스로도 구해보실 수 있지만 회계자문을 구하여 해결하시는 것이 전문적으로 책임여부나 오납부를 피하실 수 있으실 것입니다.
